CÁCH LẬP BÁO CÁO DÒNG TIỀN CHO DOANH NGHIỆP NHANH, CHÍNH XÁC (KÈM MẪU)

2. Cách lập báo cáo dòng tiền theo từng bước

Để lập báo cáo dòng tiền chính xác, kế toán cần tổng hợp đầy đủ các khoản thu, chi phát sinh trong kỳ và xác định số dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Dưới đây là quy trình lập báo cáo dòng tiền được nhiều doanh nghiệp áp dụng.

Bước 1. Xác định số dư đầu kỳ

Đầu tiên, kế toán cần xác định số dư tiền đầu kỳ, bao gồm:

• Tiền mặt tại quỹ

• Tiền gửi ngân hàng

• Các khoản tiền tương đương tiền (nếu có)

Đây là cơ sở để tính toán số dư cuối kỳ sau khi cộng các khoản thu và trừ các khoản chi.

Bước 2. Tổng hợp các khoản tiền thu trong kỳ

Tiếp theo, thống kê toàn bộ các khoản tiền doanh nghiệp thu được trong kỳ, chẳng hạn:

• Thu tiền bán hàng

• Thu hồi công nợ khách hàng

• Thu tiền tạm ứng

• Thu lãi tiền gửi

• Thu từ thanh lý tài sản

• Các khoản thu khác

Kế toán cần ghi nhận đúng thời điểm tiền thực tế về tài khoản hoặc quỹ tiền mặt để phản ánh chính xác dòng tiền.

Bước 3. Tổng hợp các khoản tiền chi trong kỳ

Sau khi tổng hợp các khoản thu, kế toán tiếp tục thống kê toàn bộ khoản chi như:

• Thanh toán nhà cung cấp

• Chi lương nhân viên

• Chi mua nguyên vật liệu, hàng hóa

• Chi phí vận hành (điện, nước, văn phòng phẩm...)

• Nộp thuế

• Trả nợ vay, lãi vay

• Các khoản chi khác

Việc phân loại rõ từng khoản chi giúp doanh nghiệp đánh giá chính xác dòng tiền đang được sử dụng vào đâu.

Bước 4. Tính dòng tiền thuần

Sau khi có tổng thu và tổng chi, kế toán xác định dòng tiền thuần theo công thức:

Dòng tiền thuần = Tổng tiền thu - Tổng tiền chi

Nếu dòng tiền thuần dương, doanh nghiệp tạo ra nhiều tiền hơn số đã chi trong kỳ.

Nếu dòng tiền thuần âm, doanh nghiệp cần xem xét nguyên nhân và có phương án cân đối tài chính phù hợp.

Bước 5. Xác định số dư cuối kỳ

Cuối cùng, kế toán tính số dư tiền cuối kỳ theo công thức:

Số dư cuối kỳ = Số dư đầu kỳ + Tổng thu - Tổng chi

Đây là chỉ tiêu quan trọng giúp ban lãnh đạo biết doanh nghiệp còn bao nhiêu tiền để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong thời gian tới.

VÍ DỤ CÁCH LẬP BÁO CÁO DÒNG TIỀN:

Qua ví dụ trên, có thể thấy doanh nghiệp tạo ra dòng tiền dương trong kỳ và số dư tiền cuối kỳ tăng lên 800 triệu đồng.

Tuy nhiên, trên thực tế, việc lập báo cáo dòng tiền bằng Excel hoặc tổng hợp thủ công thường không đơn giản như ví dụ trên. Đối với những doanh nghiệp có hàng trăm giao dịch thu - chi mỗi ngày, kế toán phải mất nhiều thời gian để tổng hợp dữ liệu, đối chiếu số liệu và kiểm tra sai sót. Đây cũng là lý do nhiều doanh nghiệp chuyển sang sử dụng phần mềm quản lý dòng tiền để tự động hóa việc lập báo cáo và theo dõi dòng tiền theo thời gian thực.